物业服务收入究竟要交什么税？

在物业管理行业中，物业服务收入的税务缴纳是一个重要且需要清晰了解的问题，下面就为大家详细介绍一下物业服务收入通常需要缴纳的税种。

增值税

增值税是物业服务收入缴纳的主要税种之一，一般纳税人提供物业服务，按照6%的税率计算缴纳增值税，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额；进项税额则是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

某物业公司为一般纳税人，当月取得物业服务收入106万元（含税），同时取得符合规定的进项税额为3万元，那么当月的不含税销售额为106÷(1 + 6%) = 100万元，销项税额为100×6% = 6万元，当月应缴纳的增值税为6 - 3 = 3万元。

小规模纳税人提供物业服务，按照3%的征收率计算缴纳增值税，应纳税额=销售额×征收率，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，根据纳税人所在地不同，税率分为三档：市区为7%；县城、镇为5%；不在市区、县城或镇的为1%。

接上例，如果该物业公司位于市区，当月缴纳增值税3万元，那么当月应缴纳的城市维护建设税为3×7% = 0.21万元。

教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加也是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。

同样以上述案例为例，该物业公司当月应缴纳的教育费附加为3×3% = 0.09万元，地方教育附加为3×2% = 0.06万元。

企业所得税

物业服务企业的所得需要缴纳企业所得税，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，企业所得税的税率一般为25%。

某物业公司全年的收入总额为500万元，各项成本、费用等扣除项目共计400万元，没有不征税收入、免税收入以及以前年度亏损，那么该企业全年的应纳税所得额为500 - 400 = 100万元，当年应缴纳的企业所得税为100×25% = 25万元。

物业服务收入主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税等税种，物业相关从业人员需要准确把握这些税收政策，依法依规进行税务申报和缴纳，以确保企业的合规运营。